Najważniejsze zmiany w CIT, PIT i VAT, które muszą znać przedsiębiorcy

Rok 2026 r. przyniesie wiele zmian w polskim systemie podatkowym, które będą szczególnie istotne dla przedsiębiorców. Poniższy artykuł pozwoli prześledzić najważniejsze zmiany.  

Obecnie spółki jawne, których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, mają obowiązek corocznego składania formularza CIT-15J, informującego o składzie wspólników. Od 1 stycznia 2026 r. ten obowiązek zostanie ograniczony. Spółki jawne będą musiały składać CIT-15J tylko w dwóch sytuacjach:

1. zawiązania nowej spółki jawnej lub przekształcenia innej formy prawnej w spółkę jawną;
   1. w przypadku zmiany składu wspólników lub udziałów we wspólnej spółce, czyli gdy zmiany zaszły od momentu ostatniego zgłoszenia

Tym samym ustawodawca usunął obowiązek składania corocznej informacji o wspólnikach spółki jawnej, w sytuacji gdy skład wspólników w takiej spółce nie uległ zmianie.

Ustawa z dnia 25 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r. poz. 1022; dalej: ZmPDOFizPrU25) uchyliła art. 27c, a tym samym zniosła obowiązek sporządzania oraz publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej przez największych podatników, tj. podatkowe grupy kapitałowe oraz przedsiębiorstwa, których roczne przychody przekraczają 50 mln euro. Jeżeli termin do sporządzenia i publikacji strategii podatkowej upłynął przed dniem 7 sierpnia 2025 r. nie wszczyna się postępowania w sprawie nałożenia kary pieniężnej, a wszczęte umarza się.

Zmiany wprowadzone w drodze ww. ustawy obejmują również:

1. wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięciu zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję o wsparciu i zezwolenie; oraz
2. uchylenie sankcji utraty przez podatkowe grupy kapitałowe statusu podatnika CIT w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych.

Od 1 stycznia 2026 r. wejdą również w życie znowelizowane przepisy ustawy o podatku od towarów i usług (zwana dalej: „ustawą o VAT”). Od tego dnia obowiązywać będą wyższe limity zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Wzrosną one z 200 000 zł do 240 000 zł. 

Ustawa o VAT wprowadza także przepisy przejściowe, zgodnie z którym podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których łączna wartość sprzedaży w 2025 r. była wyższa niż 200 000 zł i nie przekroczyła 240 000 zł, również będą mogli skorzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Do wyjątków należą branże określone w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, m.in. dostawcy hurtowych i detalicznych części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.3) oraz motocykli (PKWiU ex 45.4) czy usługi prawnicze i jubilerskie.

Zmiany podatkowe, które wejdą w życie od 2026 r., mają realne znaczenie dla codziennego funkcjonowania firm – zarówno tych największych, jak i mniejszych. Ograniczenie obowiązków sprawozdawczych dla spółek jawnych i zniesienie wymogu publikacji strategii podatkowych to mniej formalności i niższe koszty administracyjne. Z kolei podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego w VAT do 240 000 zł to dobra wiadomość dla drobnych przedsiębiorców, którzy zyskają szansę na prostsze rozliczenia i większą płynność finansową. Warto już teraz sprawdzić, czy Twoja firma spełnia warunki do skorzystania z nowych przepisów – tak, aby od początku 2026 roku móc bezproblemowo korzystać z wprowadzonych ułatwień.